「年末になるとパートさんがシフトを減らしたがる」「扶養の範囲で働きたいと言われるが、どこまでなら大丈夫か分からない」。パート・アルバイトを雇う事業者にとって、いわゆる「年収の壁」は人手の確保に直結する問題です。
2025年から2026年にかけて、税と社会保険の両方で年収の壁のルールが変わりました。この記事では、姫路でパート・アルバイトを雇う事業者向けに、2026年11月時点のルールと、シフトや時給を決めるときに押さえておきたい点を、厚生労働省・国税庁・日本年金機構の公式情報をもとにまとめます。
2026年11月時点の主な「年収の壁」
年収の壁には、税金の壁と社会保険の壁があります。まずは全体を一覧で整理します。
| 壁 | 種類 | 超えるとどうなるか | 2026年11月時点 |
|---|---|---|---|
| 106万円（月8.8万円） | 社会保険（勤め先で加入） | 勤め先の厚生年金・健康保険に加入 | 2026年10月1日に撤廃。週20時間以上なら金額に関係なく対象（企業規模などの条件あり） |
| 136万円 | 税（配偶者控除・扶養控除） | 家族が配偶者控除・扶養控除を受けられなくなる | 2026年分は136万円（2025年分は123万円、2024年分までは103万円） |
| 130万円 | 社会保険（家族の扶養） | 家族の健康保険の扶養から外れる | 原則130万円未満。19〜22歳は150万円未満 |
| 178万円 | 税（本人の所得税） | 本人に所得税がかかり始める | 2026年分の目安（基礎控除104万円＋給与所得控除74万円。2025年分は160万円） |
このうち事業者の負担に直接かかわるのは、勤め先で社会保険に加入する「106万円の壁」と、その企業規模の条件です。
社会保険：106万円の壁は2026年10月に撤廃
パート・アルバイトが勤め先の厚生年金・健康保険に加入する条件のうち、「賃金が月8.8万円以上」という条件（いわゆる106万円の壁）は、2026年10月1日に撤廃されました。今は次の条件をすべて満たすと加入の対象になります。
- 週の所定労働時間が20時間以上
- 学生ではない
- 従業員51人以上の企業で働いている（50人以下でも、労使で合意すれば加入できる）
兵庫県の最低賃金は2026年10月1日から時給1,172円です。この時給で週20時間働くと、週23,440円、月にすると約10万1,500円、年間で約122万円になります。以前の「月8.8万円」は、最低賃金で週20時間働くだけで超える水準になっていました。
企業規模の条件は段階的になくなる
今は従業員51人以上の企業が対象ですが、この条件は次のように段階的に広がり、最終的にはなくなります。姫路の小さな店や会社にも、数年のうちに関係してくる話です。
| 時期 | 対象になる企業 |
|---|---|
| 現在（2026年10月時点） | 従業員51人以上 |
| 2027年10月 | 36人以上 |
| 2029年10月 | 21人以上 |
| 2032年10月 | 11人以上 |
| 2035年10月 | 10人以下も含めすべて |
対象になると、会社も保険料の半分を負担します。人件費の見通しを立てるときは、いつから自社が対象になるかを先に確認しておきましょう。
家族の扶養：130万円の壁
勤め先の社会保険に入らない人（週20時間未満の人や、規模の条件で対象外の会社で働く人）は、年収が130万円を超えると家族の健康保険の扶養から外れ、自分で国民健康保険・国民年金に加入することになります。
- 原則：年収130万円未満（60歳以上・障害のある方は180万円未満）
- 19歳以上23歳未満（配偶者を除く）：150万円未満。2025年10月1日以降の認定から適用
- 人手不足による残業などで一時的に130万円以上になった場合、事業主が「一時的な増収」と証明すれば、原則として連続2回まで扶養にとどまれる
最後の事業主の証明は、年末の繁忙期にシフトを増やしてもらうときに役立ちます。「今年だけ多く働いてもらったので扶養から外れてしまう」と心配するスタッフがいたら、この仕組みを伝えてあげましょう。
税金：103万円の壁は見直された
2025年度と2026年度の税制改正で、給与所得控除と基礎控除が続けて引き上げられました。2026年分は給与所得控除の最低額が74万円、基礎控除が（合計所得132万円以下の人は）104万円になります。主な変更点は次のとおりです。
- 本人に所得税がかかり始める年収の目安は、2025年分は160万円、2026年分は178万円
- 家族が配偶者控除・扶養控除を受けられる年収の上限は、2025年分は123万円、2026年分は136万円（以前は103万円）
- 19〜22歳の子どもが年収150万円以下なら、親は「特定親族特別控除」で63万円の控除を受けられる
学生アルバイトの「103万円を超えると親の扶養から外れる」という心配は、この改正でかなり小さくなりました。2026年分の改正は2026年12月1日に施行され、12月の年末調整で1年分がまとめて精算されます。毎月の源泉徴収税額表が変わるのは2027年1月からです。年末調整の書類を受け取るときは、新しい金額で計算されているか確認しましょう。
事業者がやっておきたいこと
ルールが変わった今は、スタッフ本人も「どこまで働いてよいのか」分からなくなっています。人手不足の中でシフトを確保するには、事業者側から情報を出していくのが効果的です。
- パート・アルバイトの週の所定労働時間と、年間の見込み収入を一覧にする
- 自社の従業員数から、社会保険の加入対象になる時期を確認する
- 扶養内で働きたいスタッフには、本人の家族の状況に合わせた上限を一緒に確認する
- 年末の繁忙期にシフトを増やすときは、事業主証明の仕組みもあわせて伝える
- 求人票には「扶養内OK」だけでなく、週何時間・年収いくらまで調整できるかを具体的に書く
とくに⑤は採用に直結します。「扶養内OK」と書くだけより、「週3日・1日5時間からOK、年収の上限に合わせてシフト調整します」のように書いたほうが、応募する側は安心できます。時給の水準は姫路市の最低賃金の記事もあわせて確認してください。
働く時間を延ばすときに使える助成金
「扶養の範囲を超えて、もっと働いてほしい」という場合は、キャリアアップ助成金の「短時間労働者労働時間延長支援コース」（2026年4月開始）が使えることがあります。パート・アルバイトの週の所定労働時間を延ばして社会保険に加入させた中小企業に、1人あたり1年目40万円、2年目20万円が助成される制度です。
以前の「社会保険適用時処遇改善コース」は、2026年3月末までの取組みが対象で、新しく始める場合は使えません。助成金の要件は細かいため、社会保険労務士に相談するのが確実です。姫路の事業者が使える助成金は採用・雇用の助成金まとめで紹介しています。
よくある質問
- 106万円の壁はなくなったのですか？
月8.8万円以上という賃金の条件は、2026年10月1日に撤廃されました。今は週20時間以上・学生ではない・従業員51人以上の企業で働く、の条件を満たすと社会保険の加入対象になります。
- 従業員が10人の店でも社会保険に入れる必要がありますか？
2026年11月時点では、従業員51人以上の企業が対象です。ただし対象は段階的に広がり、2035年10月には企業規模の条件がなくなる予定です。
- 学生アルバイトは年収いくらまでなら親の扶養に入れますか？
税金では、19〜22歳の子は、2026年分は合計所得85万円以下（給与収入のみなら159万円以下）なら親が特定親族特別控除を満額受けられます（2025年分は150万円以下）。健康保険の扶養も、19歳以上23歳未満は150万円未満が基準です。
- 繁忙期に残業が増えて130万円を超えそうな場合は？
人手不足による一時的な増収であれば、事業主がそのことを証明すると、原則として連続2回まで家族の扶養にとどまれます。
パートで働く側の目線で、扶養内の目安や姫路市の子どもの預け先をまとめた記事もあります。求人票を作るときの参考にどうぞ：姫路の主婦パートの探し方
まとめ
2026年10月に106万円の壁（月8.8万円の条件）が撤廃され、税の103万円の壁も、2026年分は136万円まで引き上げられました。一方で、社会保険の企業規模の条件は段階的に広がり、小さな事業所にも関係してきます。パート・アルバイトの働き方を一覧にして、自社が対象になる時期とスタッフ一人ひとりの上限を確認し、求人票やシフトの組み方に反映させましょう。
参考：日本年金機構 短時間労働者の加入要件、厚生労働省 社会保険の加入対象の拡大、日本年金機構 19歳以上23歳未満の被扶養者認定、厚生労働省「年収の壁」への対応、国税庁 基礎控除の見直し等、国税庁 配偶者控除、国税庁 扶養控除、国税庁 令和8年度税制改正（基礎控除の引上げ等）Q&A、厚生労働省 短時間労働者労働時間延長支援コース